Реквизиты для уплаты налогов и сборов, а также
информация по корректному заполнению платежных документов.
От
правильности заполнения платежных документов налогоплательщиками зависит своевременное и правильное зачисление
и перечисление денежных средств в бюджет. Правила заполнения платежных
документов утверждены приказом Минфина
России от 24 ноября 2004г. №106н «Об утверждении Правил указания информации в
полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в
бюджетную систему Российской Федерации». Каждое поле платежного поручения
заполняется определенным показателем. Если при заполнении допущена ошибка,
денежные средства могут не поступить по назначению. В данной ситуации налогоплательщику
требуется направить письмо в МРИ ФНС России № 7 по Московской области с правильными реквизитами, приложив копию
платежного поручения.
Налогоплательщики при заполнении расчетных
документов на перечисление платежей в бюджетную систему РФ в обязательном
порядке указывают информацию в полях «ИНН» плательщика (60), «КПП» плательщика
(102), «Плательщик» (8), «ИНН» получателя (61),
«КПП» получателя, «Получатель» (16) в соответствии с правилами заполнения
платежных документов.
При оформлении платежного поручения по уплате
налога следует уделять, особое, внимание на
заполнение следующих полей:
Поле-101- Статус предприятия, следует
указать одно из следующих значений:
01-налогоплательщик;
02-налоговый
агент
09-предприниматели
10-нотариусы
11-адвокаты
12-глава
крестьянского (фермерского) хозяйств
13-физические
лица-клиент банка (владелец счета)
14-налогоплательщик,
производящий выплаты физическим лицам
Налоговый
агент проставляется организациями при уплате НДФЛ или НДС по основаниям
указанным в статье 161 Налогового кодекса РФ. Во всех других случаях
организации являются налогоплательщиком.
Поле-104 КБК
(Код бюджетной классификации) 1 - 3 разряды КБК занимает Код
администратора, состоящий из 3-х знаков и соответствующий номеру, присвоенному
главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей
соответствующего бюджета. Для налоговых органов это код 182.
4 разряд КБК занимает показатель группы. Платежи,
администрируемые налоговыми органами, относятся к группе 1 – «Доходы».
В группу Доходы включаются подгруппы, занимающие 5 – 6
разряды КБК. Для администрируемых налоговыми органами платежей используются
следующие подгруппы:
01 – налоги на прибыль, доход;
02 – налоги и взносы на социальные нужды;
03- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на
территории Российской Федерации;
04 – налоги на товары, ввозимые на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь;
05 – налоги на совокупный доход;
06 – налоги на имущество;
07 – налоги за пользование природными ресурсами;
08 – государственная пошлина;
09 – задолженность по отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам;
12 – платежи при пользовании природными ресурсами;
13 – доходы от оказания платных услуг;
16- штрафы, санкции, возмещение ущерба.
7 – 11 разряды КБК занимают статьи (7 – 8
разряды) и подстатьи (9 – 11 разряды), указываемые в расчетных документах
строго в соответствии со значениями, приведенными в классификации доходов
бюджетов Российской Федерации.
В 12 – 13 разрядах КБК указывается код элемента
дохода, закрепляемый для налоговых доходов за уровнем бюджетной системы
Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению налога
федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации,
органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством о
налогах и сборах.
14 – 17 разряды КБК занимает код программ
доходов, который будет использоваться для раздельного учета сумм налога
(сбора), пеней и денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору).
При этом в14-17 разрядах КБК
будут применяться следующие значения:
1000-сумма налога (сбора) (недоимки по соответствующему
налогу, сбору в том числе по отмененному.
2000- пени по соответствующему налогу, сбору.
3000-суммы денежных взысканий (штрафов) по недоимке по
соответствующему налогу, сбору согласно законодательству РФ.
0000-по остальным источникам доходов федерального бюджета.
При заполнении 14 – 17 разрядов КБК по соответствующему виду
доходов от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей необходимо
учитывать показатель «Тип платежа», указываемый в поле 110 расчетного
документа, а именно:
- при уплате налогов и сборов в поле 110 расчетного
документа указывается «НС» или «АВ», при этом в 14 – 17 разрядах КБК следует
указывать 1000;
- при уплате пеней и процентов в поле 110 расчетного
документа указывается «ПЕ» или «ПЦ», а в 14 – 17 разрядах КБК – 2000;
- при уплате сумм денежных взысканий (штрафов),
предусмотренных статьями 119, 120 (пункт 3), 122, 123, 133, 135 (пункт 1) Налогового
кодекса Российской Федерации, по соответствующему налогу (сбору) в поле 110
расчетного документа указывается «СА», а в 14 – 17 разрядах КБК – 3000.
Например, по Налогу на прибыль организаций, зачисляемый в
федеральный бюджет, показатели «Код бюджетной классификации» (поле 104) и «Тип
платежа» (поле 110) заполняются следующим образом:
- при уплате налога, аванса или предоплате в поле 104
указывается КБК 182 1 01 01011 01 1000 110, а в поле 110 – «НС» или «АВ»;
- при уплате пени или процентов в поле 104 указывается КБК
182 1 01 01011 01 2000 110, а в поле 110 – «ПЕ» или «ПЦ»;
- при уплате штрафа в поле 104 указывается КБК 182 1 01
01011 01 3000 110, а в поле 110 – «АШ» или «СА».
Для определения экономической классификации доходов бюджетов
в 18 – 20 разрядах КБК указывается код классификации операций
сектора государственного управления. Для платежей, администрируемых налоговыми
органами, это:
110 – налоговые доходы;
120 – доходы от собственности;
130 – доходы от оказания платных услуг;
140 – суммы принудительного изъятия;
160 – взносы, отчисления на социальные нужды.
Поле-105- Значение ОКАТО муниципального образования. При
перечислении налогов следует указывать ОКАТО того муниципального образования,
где находиться получатель средств.
Реквизиты для уплаты налогов и сборов:
Получатель: ИНН
5022032284 КПП 502201001 Управление
федерального казначейства по Московской области (Межрайонная ИФНС России №7 по Московской области)
БИК: 044583001
Банк
получателя: Отделение 1 Московского
ГТУ банка г. Москва
Счет
получателя: 40101810600000010102
46222554000 – городское поселение Пески
46222802000 – сельское поселение Акатьевское
46222804000 – сельское поселение Биорковское
46222816000 – сельское поселение Зарудненское
46222819000 – сельское поселение
Непецинское
46222822000 – сельское поселение Радужное
46222825000 – сельское поселение Пестриковское
46222831000 – сельское поселение Проводниковское
46222834000 – сельское поселение Хорошовское
46242501000
– город Озеры
46242802000 – Бояркинский район
46242810000 – Клишинский
район
C 1января 2010 года вступил в силу
Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ (за исключением отдельных положений),
который регулирует отношения, связанные с уплатой страховых взносов, а гл.24 НК
РФ «Единый социальный налог» утратила силу (ч.2 ст.24 Федерального закона от
24.07.2009 №213-ФЗ) Страховые взносы должны перечисляться отдельно в Пенсионный
фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского
страхования (федеральный и территориальный)
Приказом
Минфина РФ от 30.12.2009г. № 150н
утверждены Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской
Федерации, вступившие в силу с 01.01.2010 года, согласно которым перечень
источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, полномочия
по администрированию которых возложены на Федеральную налоговую службу (код
главного администратора – 182), не содержит страховые взносы в виде
фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на
выплату страховой части трудовой пенсии (код БК: ***10202030060000160) и
страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный Фонд
Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии (код БК:
***10202040060000160), по указанным источникам доходов полномочия по
администрированию возложены на Пенсионный фонд Российской Федерации (код
главного администратора – 392). На основании изложенного следует, что по всем
вопросам связанным со страховыми взносами в виде фиксированного платежа,
зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации следует обращаться в ПФР РФ.
На
основании приказа УФНС России по Московской области от 31.12.2009 № ММ-7-1/722@
«О внесении изменений в приказ УФНС России по Московской области от 05.12.2008
№ ММ-3-1/643@ «О порядке осуществления территориальными органами Федеральной
налоговой службы бюджетных полномочий главных администраторов доходов и
администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
платежи, по которым есть задолженность за 2009 г. по Единому социальному
налогу, зачисляемый в федеральный бюджет (ЕСН ФБ); Единому социальному налогу,
зачисляемый в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС); Единому
социальному налогу, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования (ФФОМС); Единому социальному налогу, зачисляемый в территориальные
фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) оплачиваются в федеральные
налоговые органы по новым кодам бюджетной классификации.
В связи со сменой кодов КБК:
КБК – предшественник
КБК – наследник
18210201010010000110
18210909010010000110
18210201020070000110
18210909020070000110
18210201030080000110
18210909030080000110
18210201040090000110 18210909040090000110
Недоимка по пенсионным взносам,
образовавшаяся на 31.12.2009, а также пени и штрафы взыскиваются по
законодательству, действовавшему до 01.01.2010 (п.1 ст.60 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).
Это значит, что при перечислении такой задолженности в 2010 году в расчетном
документе в качестве получателя указываются налоговые органы и те же КБК, что и
в 2009 году.
Соответственно, платежи в которых имеются ошибки
в КБК, в ОКАТО, в реквизитах получателя,
а так же не соответствие ИНН/КПП
получателя коду главного администратора попадают на невыясненные поступления в
Межрайонную ИФНС России № 7 по Московской области. Для платежей, которые
отнесены УФК на невыясненные поступления, формируются уведомления об ошибочном
указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и
иных платежей. Убедительно просим сдавать заполненные заявления к уведомлениям
об уточнении платежных документов. От своевременности поданных заявлений на
уточнение платежных документов зависит отражение уплаты налогов и сборов и погашение недоимки в КРСБ налогоплательщика.
Просим обратить особое внимание при
заполнении выше перечисленных налогов и сборов на то, что код главного администратора
-392 является Пенсионный фонд Российской Федерации, а код главного
администратора -182 являются Федеральные налоговые органы.
Зам.начальника
МРИ
ФНС России №7
по
Московской области
Маньковская О.А.